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张连起:以更大规模减税降费 稳预期增信心

张连起

发挥逆周期调节作用,道路千万条,减税第一条。2019年开启的“有温度、能感知、实质性”减税降费,对稳增长、促消费、激活力、保就业具有立竿见影的作用,对于引导企业提高自主创新的意愿和能力、坚定不移推进制造强国、形成国内强大市场具有引领意义。

从数据来看,2019年第一季度,全国累计新增减税3411亿元。其中,小微企业普惠性政策新增减税576亿元,个人所得税专项扣除政策新增减税146亿元。第一季度国内增值税增速比去年同期回落9.2个百分点。今年新实施的小微企业普惠性减税政策,地方“六税两费”对增值税小规模纳税人减征50%,第一季度地方“六税两费”收入增速比去年同期回落7.2个百分点。第一季度提高增值税小规模纳税人起征点新增减税149亿元,放宽小型微利企业标准和加大企业所得税优惠力度新增减税287亿元,地方“六税两费”减征政策新增减税140亿元。

减税降费之于财政平衡

积极的财政政策加力提效关键是四个字:减税、增支。或有人问:减税降费带来的收入缺口怎么办?财政平衡涉及收入、支出和赤字三项内容。中国的实际情况是支出刚性、赤字较硬,而收入预算相对有灵活性,实质上是基于一定的假设对全年情况的预计。在预算报告中,收入、支出和赤字必然是平衡的,实际执行情况能否实现平衡,关键是要看编制预算时的预计收入能否实现。

财政收支平衡问题,主要从两方面着手,一方面,要开源节流,通过统筹收入、赤字和调用预算稳定调节基金等方式,保持较高支出强度,今年预算安排全国财政支出超过23万亿元,增长6.5%,赤字率仅提高0.2个百分点,至2.8%。同时,较大幅度增加地方政府专项债券规模,安排2.15万亿元,比上年增加8000亿元。

另一方面,提高资金使用效益。既要当“铁公鸡”,不该花的钱“一毛不拔”,严格按照中央要求压减一般性支出;也要打好“铁算盘”,把该花的钱花好,花在刀刃上。坚持有保有压,进一步优化支出结构,加大对重点领域和关键环节的投入力度,包括支持深化供给侧结构性改革,促进形成强大国内市场,支持打好三大攻坚战,推动区域均衡发展,加强基本民生保障等。

减税降费之于中美经贸摩擦

世界正值百年未有之变局,中国面临多年未见之考验。从中长期看,应对中美经贸摩擦,要继续坚定不移地推动制造强国,提升产业链水平,畅通国民经济循环,把短板变成潜力板。探索建立新型举国体制,加快受制于人的关键核心技术的攻关。把握好化解当前风险与夯实中长期基础的关系、自主创新与对外开放的关系、应对施压与做好自己的关系,坚持以供给侧结构性改革为主线,从简政、减税、降费、融资四方面精准施策,下大力气优化营商环境,大规模降低微观企业经营成本,切实增强企业获得感,激发市场主体的信心和活力,推动经济高质量发展。

从短期看,聚焦普惠性与结构性减税降费协同发力,降低企业尤其是制造业、中小微企业税负,同时降低包括社会保险费用、行政性收费、行政性寻租成本、环保成本等一系列支出在内的“综合制度成本”,提高制造业企业议价能力和国际竞争力,部分对冲经贸摩擦升级的不利影响。通过系统推进降低增值税税率、加大研发费用加计扣除、小微企业所得税优惠、个人所得税改革和降低企业社保费率等各项政策,确保明显降低制造业税负。2019年第一季度减税效果显著,下一步可能出台更有针对性的减税降费政策措施,对企业施加援手,援企稳岗,提振信心,最终实现中国经济和就业的稳定增长。

相关政策建议

基于以上分析,笔者提出如下政策建议。

一是及时跟踪检测小微企业、民营经济等重点领域,以及特定行业、特殊环节的落地适应情况,统筹处理好一般性与差异性、结构性与普惠性的关系。对于地方“六税两费”减半征收的政策优惠,不再区分企业规模大小,实施全覆盖,以免企业利用制度差异逆向选择。

二是精准发挥制度性留抵退税的作用,最大限度发挥研发费用加计扣除的政策效应。对于国家认定的“卡脖子”技术,其研发费用加计扣除可大幅提高。对于“卡脖子”技术领域的企业所得税,可扩大“两免三减半”“五免五减半”的优惠范围。

三是在2019年稳定现有社保费缴费方式的条件下,向增加全国社保费调剂水平、做实缴费基数的目标迈进。推进社保全国统筹需要解决费改税、相对统一征收标准和支付待遇、社保资金集中统一管理使用、精算平衡等一系列问题。

四是注重把握征管工作的节奏与适应性。

五是为进一步简并增值税税率创造条件。目前,中国制造业增值税13%的税率符合经济合作与发展组织(OECD)国家标准税率的一般水平,但三档并两档的既定改革目标尚未实现。现代增值税制度的基本特征表现为,征税范围广、税率档次少、税制简洁。税率档次多寡是影响增值税“中性”特点发挥的主要因素,档次越少、中性特点更突出。下一步继续简并、优化增值税税率,充分发挥增值税“中性”特点,促进市场中性和竞争中性的实现。

(作者:全国政协常委、中国税务学会副会长、瑞华会计师事务所管理合伙人)


编辑:张瑜

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