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税务师在减税降费中应有新作为

李克强总理提出,2019年要减轻企业税收和社保缴费担负近2万亿元。施行更大规划减税降费是党中央、国务院作出的严重决议计划,有力增强了商场决心,对促进经济平稳运转发挥了重要作用。

一、把握中小微企业的区分和大规划减税降费的进程与内容

减税降费是我国一项大规划的、具有战略性的方针方针,对打赢全面建成小康社会的三大战役,完成两个一百年的宏伟目标都具有严重的含义和深远的影响。

早在2011年,国家发改委、财政部、工业和信息化部、工商行政办理局等四部委就现已对有关范畴的小微企业的规范进行了区分与判定,并拟定了与其相关的税收减免的优惠方针。从2017年以来,国务院对中小企业特别是微型企业减税降费的规划越来越大,口儿越来越宽,形成了减税免税的普惠制准则。例如2017年4月19日,国务院提出了进一步减税降费的六条办法,持续推进实体经济降本钱增潜力;2018年4月4日,国务院进一步作出触及削减企业收费、下降本钱的决议;同年4月25日,国务院决议施行七项减税办法,支撑创业立异和小微型企业展开。2019年1月9日,国务院又推出五项针对小微企业的普惠性减税办法,每年可再为小微企业减轻不少担负。

在这些接二连三的减税降费的重要内容中,对科技型、立异式、变革试点型企业的税收优惠也非常杰出。与之一起还包含在个人所得税方面,结合2018年《个人所得税法》第七次修订与施行,对纳税人根本费用扣除规范由每月3500元进步到5000元,特别再加上六项专项附加扣除,个人纳税人不同程度地减轻了税负。一起,在关税方面,十八大以来,进行了四次自主调整下降关税,其间最大的调整有两次:一次是2015年5月,对十四类产品下降关税均匀超越50%的降幅力度,减轻了广阔顾客的税收担负;另一次是2018年11月,下降了1585个税意图进口关税,涵盖了公民出产日子所需的很多工业品等产品,均匀关税率由9.8%降至7.8%,均匀降幅约26%。在引入外资方面,2018年发布外商投资准入特别办理办法,又称负面清单办理。以及2018年对海关特别监管区域企业增值税一般纳税人的服务照料,以及四部委(财政部、商务部、科技部、发改委)和国家税务总局对服务交易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收所得税的优惠。这些方针都有利于与国际交流接轨;有利于促进外资引入和交易展开;有利于中小微企业参与国际竞赛。别的,国务院在降费方面的力度也很大,如社会收费、行政收费、司法收费下降的力度不断加强。

综上所述,国务院这种内容丰富、规划巨大的减税降费行为,不只在前史上是空前的,在世界上也是稀有的。在履行减税降费进程中,咱们有必要不断把握享用优惠方针目标的规范区分(不断放宽),而且把握优惠方针的力度或起伏,还要把握好施行该优惠方针的时刻(包含延伸的时刻)。把握好这些根本内容才干更明晰更明确地履行,才干将方针落到实处。

二、支撑小微企业本身的建造与展开

现在,小微企业占中小企业的份额在90%以上。他们与城乡居民关系密切,触及民生的方方面面。进步小微企业的运营办理才能和水平,促进企业和商场的展开和前进,也是减税降费的意图之一。从小微企业看,应当不断激起其积极性和斗争精力,在享用税收优惠方针的条件下,还要处理本身生计展开和竞赛动力问题。

一是针对不少小微企业没有出入揭露的账本,缺少专门的财会人员,一些“核定征收”的小微企业只依靠税务部分核算的实际情况,要协助小微企业树立账本,健全财会准则,以及学会和进步运用税务软件的身手。

二是加强对小微企业法人代表、个体工商户业主、合伙人、私营业主的训练,加强交流与联络,进步其办理水平和才能。

三是倡议公平竞赛,自主合理定价。既不能恣意压价,也不能漫天要价。

四是保证小微企业从业人员的权益,履行“三险一金”准则。因为各种原因,“三险一金”保证并不到位,员工的一些根本合法权益得不到应有的保证,致使人员流动性大。

三、充分发挥税务师职业的新作为

新我国建立70年以来,中小企业和微型企业与个体户或私营企业阅历了崎岖的生长前史,现已进入新征途,具有新特点的新阶段。对税务师职业来说,也是新的作业、新的作为、新的主题。税务师职业在服务纳税人,特别是中小企业、小微企业和个体工商户纳税人,尽快让纳税人可以享用到减税降费方针的盈利。例如,2018年全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元,超越了世界上任何一个国家,这便是当今税务师职业面对的新主题、新作为。这种新作为也是税务师职业应尽之举。作为供给涉税专业服务的社会安排,是衔接国家税务机关和广阔纳税人的重要中心安排。相同,在这场履行大规划的减税降费方针中,将发挥涉税专业服务的重要作用,并从中取得本身的高质量展开。

作者:刘隆亨(我国法学会财税法学研究会名誉会长、我国法学会学术交流中心参谋、北京大学税法研究中心教授)

修改:李星红

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